Налоговая ставка: различия между версиями

3519 байт добавлено ,  1 год назад
Нет описания правки
Метка: редактор вики-текста 2017
'''Налоговая ставка''' — величина [[налогНалог|налога]]овых начисленийв расчете на единицу обложения [[налоговая база|налоговой базы]]. ЯвляетсяСтавка является одним из [[Элементы юридического состава налога|элементов налогообложения]].
 
== Определение ==
Согласно [[БРЭ]] ''налоговаяНалоговая ставка'' — это величина налога на единицу обложения (на единицу денежного дохода, земельной площади, измерения товара)<ref name=":1">{{БРЭ|заглавие=Налоговая система|ссылка=https://bigenc.ru/economics/text/2246855|автор=Караваева И.В.}}</ref>. Поскольку величина налога обычно связана с масштабами экономической активности, то использование ставки необходимо. Исключением является паушальный налог ({{lang-en|lump-sum tax}}), который взимается в виде фиксированной суммы и не зависит от величины налоговой базы.
 
== Виды налоговойставок ставкив налогообложении ==
Для целей налогообложения используются следующие виды ставок.
В случае, когда налоговая ставка выражена в [[процент]]ах к доходу [[налогоплательщик]]а, её .
* Твёрдые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налоговой базы обложения (иногда весь объект). Если речь идет о таможенных пошлинах, то такие тарифы называются специфическими.
* Процентные ставки. Если речь идет о таможенных пошлинах, то такие тарифы называются адвалорными ({{lang-la|ad valorem}}).
 
В зависимости от размера налоговой базы ставка может меняться или оставаться постоянной. Полный набор ставок, применяемых для исчисления конкретного налога, называется шкалой налогообложения. Налоговая шкала может быть следующих видов.
Основные виды<ref name=":1" />:
** [[Пропорциональное налогообложение|Пропорциональная]], или плоская шкала — ставка не зависит от размера налоговой базы.
* Твёрдые — устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы;
** [[Прогрессивное налогообложение|ПрогрессивныеПрогрессивная]]  шкала возрастаютставка возрастает по мере роста налоговой базы.
* Процентные (иногда её называют налоговой квотой):
** [[ПропорциональноеРегрессивное налогообложение|ПропорциональныеРегрессивная]] (адвалорные) шкала действуютставка вуменьшается одинаковомпо процентемере кроста налоговой базе без учёта её величиныбазы.
 
** [[Прогрессивное налогообложение|Прогрессивные]] — возрастают по мере роста налоговой базы.
== Виды ставок в экономической теории ==
** [[Регрессивное налогообложение|Регрессивные]] — возрастают по мере уменьшения налоговой базы.
Для целей экономического анализа могут рассчитываться другие налоговые ставки.
 
=== Средняя ставка ===
Средняя ставка равна отношению общей суммы налога к величине налоговой базы.
:<math>t_a = \frac{T}{TB}</math>,
 
где <math>\Delta T</math> — сумма налога, <math>\Delta TB</math> — величина налоговой базы. Средняя ставка показывает среднюю относительную налоговую нагрузку на базу.
 
=== Предельная ставка ===
В экономических моделях часто используют предельные ставки. Предельная ставка показывает, насколько увеличится налог, если налоговая база увеличится на единицу.
:<math>t_m = \frac{\Delta T}{\Delta TB}</math>,
 
где <math>\Delta T</math> — увеличение налога, <math>\Delta TB</math> — увеличение налоговой базы. Использование предельных ставок оправдано тем, что экономические агенты сравнивают выгоды от дополнительной экономической активности (большего заработка, больших инвестиций в облагаемые активы) и налоговые издержки. Высокая предельная ставка при использовании прогрессивной шкалы может привести к ограничению экономической активности и снижению налоговой базы.
 
== См. также ==
== Примечания ==
{{примечания}}
 
== Литература ==
* {{книга |автор=Лазурина О. М., Лазурин Е. А., Юрченко А. В. |заглавие=Налоги и налогообложение |место=Ярославль |издательство=МФЮА |год=2004 |страниц=220|ref=Лазурина}}
* {{книга |автор=Юткина Т. Ф. |заглавие=Налоги и налогообложение |место=Мю |издательство=Издательский Дом" Инфра-М" |год=2001 |страниц=220|ref=Юткина}}
 
[[Категория:Налогообложение]]