Налоговая система Люксембурга

Налоговая система Люксембурга — система налогов и сборов, установленных в Великом герцогстве Люксембург, а также совокупность принципов, форм и методов их взимания.

Налоговое законодательство

Особенностью налогового законодательства Люксембурга является отсутствие единого кодифицированного акта (Налогового кодекса), каждый налог устанавливается отдельным законодательным актом.

Система налогов и сборов

• Прямые налоги:
  • корпоративный подоходный налог (налог на прибыль организаций — фр. Impôt sur le revenu des collectivités),
  • налог на доходы физических лиц (фр. Impôt sur le revenu des personnes physiques),
  • муниципальный налог, взимаемый правительством от имени коммун,
  • налог на имущество,
  • земельный налог (фр. Impôt foncier — Grundsteuer), взимаемый муниципалитетами самостоятельно;
• Косвенные налоги:
  • НДС (фр. Taxe sur la valeur ajoutée),
  • акцизы на топливо, табак, алкоголь;
• Сборы:
  • годовой регистрационный налог (фр. Taxe d'abonnement),
  • регистрационные и гербовые сборы (фр. Droits d’enregistrement),
  • импортные пошлины.

Налог на доходы физических лиц

Стандартная ставка

Доход физических лиц	Прогрессивная ставка налога
От 0 до 11 265 EUR	0%
от 11265 до 13173 EUR	8%
от 13173 до 15081 EUR	10%
от 15081 до 16989 EUR	12%
от 16989 до 18897 EUR	14%
от 18897 до 20805 EUR	16%
от 20805 до 22713 EUR	18%
от 22713 до 24621 EUR	20%
от 24621 до 26529 EUR	22%
от 26529 до 28437 EUR	24%
от 28437 до 30345 EUR	26%
от 30345 до 32253 EUR	28%
от 32253 до 34161 EUR	30%
от 34161 до 36069 EUR	32%
от 36069 до 37977 EUR	34%
от 37977 до 39885 EUR	36%
от 39885 до 41793 EUR	38%
от 41793 до 100000 EUR	39%
Более € 100,000	40%
Налог солидарности	Налог солидарности составляет 7%; 9% для тех, кто зарабатывает более 150 тысяч евро.

Литература

• Захаров Александр. Как экономят с помощью особых налоговых режимов Люксембурга // Практическое налоговое планирование. Март 2009.