Социальный пакет

Социальный пакет (соцпакет; англ. employee benefits) — совокупность социальных выплат, предоставляемый работодателем работнику.

Социальный пакет
Является непосредственной причиной income in kind[d]
Логотип Викисклада Медиафайлы на Викискладе

ИсторияПравить

По мнению Е. Черновой и И. Скитяевой в современной европейской истории социальные пакеты пережили 4 этапа развития[1]:

  1. в 1970-х годах появились социальные пакеты по «принципу кафетерияruen»;
  2. в 1980-х годах появились «ориентированные на семью» программы социальной поддержки;
  3. в 1990-х годах появились программы «удобного места работы», направленные на обеспечение сотрудников максимальным количеством услуг на рабочем месте ⎼ от медицинского до банковского обслуживания;
  4. в 2000-х годах появились программы «пожизненного сопровождения» (англ. life span programs), в рамках которых работодатель выделяет на обеспечение социальных льгот и гарантий сотрудников фиксированную сумму денег, используемую в зависимости от потребностей, преобладающих в конкретный период жизни.

В Российской Федерации согласно Е. Черновой и И. Скитяевой социальные пакеты также прошли 4 этапа развития[1]:

  1. до 1991 года все работники обеспечивались медицинским обслуживанием, санаторно-курортным лечением, детскими садами и услугами специализированных учреждений, финансировавшийся за счет работодателя;
  2. в 1990-х годах произошло резкое снижение обеспечения социальными льготами и гарантиями работников;
  3. в середине 1990-х годов начались вводиться ряд социальных пакетов: компенсация затрат на питание и программы медицинского страхования;
  4. в 2000-х годах началось повышение обеспечения социальными льготами и гарантиями работников, социальные пакеты вошли в общую систему оплату труда.

ОпределениеПравить

По мнению ряда экономистов, социальный пакет — это меры поощрения и поддержки работника, не предусмотренные законодательством и финансируемые работодателем; или как набор гарантий и льгот социального характера, не предусмотренных законодательством и финансируемые работодателем по своей инициативе и за свой счёт[2][3].

Кроме этого, отмечают, что социальный пакет — это совокупность различных благ, предоставляемых работодателем работникам на добровольной основе с целью привлечения перспективных работников, формирования положительного имиджа в деловой сфере и на рынке труда[4].

Классификация социальных пакетовПравить

Ряд экономистов считают, что можно выделить социальные пакеты в части структуры и наполнения[5]:

  • в зависимости от категории персонала (для топ-менеджеров, для руководителей среднего звена и ключевых специалистов, для специалистов и рабочих);
  • по принципу грейдирования — системы оценки должностей (на основании выполняемых сотрудниками функций и степени значимости данной позиции для предприятия, где в один грейд попадает близкие по полученным оценкам должности, чем выше грейд, тем шире набор предоставляемых льгот);
  • по «принципу кафетерия» (формируются несколько наборов льгот (с одинаковой стоимостью, но с разным наполнением), а персонал выбирает тот набор, которые максимально удовлетворят его потребности).

Типы социальных пакетовПравить

Г.В. Черкасова классифицирует типы социальных пакетов по следующим признакам[2]:

  • по отношению к трудовому законодательству (государственный (обязательный) или частный социальный пакет (необязательный, в рамках трудового соглашения));
  • к размеру пакета (полный или обычный социальный пакет);
  • согласно дифференциации работников (корпоративный или индивидуальный социальный пакет);
  • по категории льгот (стимулирующий или компенсационный социальный пакет);
  • по регулярности выплат (ежемесячный или единовременный социальный пакет);
  • по форме выплат (в денежной или натуральной форме социальный пакет);
  • по источнику финансирования (уменьшающий или не уменьшающий налоговую базу социальный пакет).

Система социальной поддержки работников может состоять из пяти элементов[6]:

  1. социальные гарантии, компенсации и льготы, предусмотренные трудовым законодательством;
  2. гарантии, компенсации и льготы, связанные с характером работы и особенностями производственного процесса;
  3. дополнительные денежные выплаты (материальная помощь и другие социальные выплаты);
  4. корпоративный социальный пакет (возможность пользоваться учреждениями здравоохранения, объектами социальной сферы, образовательными учреждениями и принимать участие в мероприятиях (профессиональных, спортивных, культурно-досуговых), финансируемых предприятием);
  5. индивидуальный социальный пакет (набор социальных благ (гарантий, компенсаций и льгот), предоставляемых работникам с целью их привлечения, мотивации, лояльности к предприятию, стремления к повышению эффективности своего труда):
  • минимальный индивидуальный социальный пакет (гарантированный и предоставляемый всем работникам на одинаковых условиях);
  • адресная корпоративная поддержка (социальные гарантии, возможность получить льготное кредитование на приобретение жилья, негосударственное пенсионное обеспечение, обучение, страхование, санаторно-курортное лечение, отдых и оздоровление детей);
  • компенсируемый социальный пакет (предоставляемый с целью повышения привлекательности рабочих мест и мотивации работников возможность компенсировать в пределах определенного лимита свои затраты на социальные услуги, включенные в утвержденный перечень элементов).

Функции социального пакетаПравить

Г.В. Черкасова также определяет следующие функции социального пакета[2]:

  • дополняющая, расширяет возможности и эффективность работника на рабочем месте (оплата услуг связи и интернета, предоставление корпоративного транспорта, ноутбуков и мобильных телефонов, корпоративные обеды);
  • социальная, повышает готовность к труду (доплата до среднего заработка при временной нетрудоспособности, ДМС, доставка работника служебным транспортом, материальная помощь, льготы при занятие спортом);
  • имиджевая, повышает статус работника и фирмы в целом (представительского класса служебные автомобили, проведение дорогостоящих корпоративных праздников и подарков работникам, компенсации при увольнении);
  • индивидуальная, стимулирует и мотивирует работника (гибкий рабочий график, предоставление кредита или поручительства, оплата обучения, служебные квартиры).

Социальный пакет vs социальные гарантииПравить

Понятие социального пакета и социальных гарантий различаются следующим образом: социальные гарантии являются обязательными для работодателя, предусмотренные законодательством (перерыв на обед, оплачиваемые больничные и отпуск, уплату налогов и другие гарантии), а социальный пакет включает в себя те составляющие, которые предполагает предоставлять работодатель (обучение за счет компании, бесплатный проезд или оплата расходов на бензин, жилье, бесплатное питание, организация досуга, возмещение иных расходов работника на усмотрение работодателя).

Налоговый учётПравить

в Соединенном Королевстве

В социальный пакет, как правило, включается пакет вознагражденияruen, состоящий из пенсионных взносов, оплаты детских садов, ежегодного отпуска и т.д[7], пособий в натуральной форме (так называемые дополнительных льгот), которые включают в себя различные виды компенсаций, не связанные с заработной платой, и предоставляемые работникам в дополнение к их обычной заработной плате. Работник может обменять часть своего заработка на предоставления дополнительных льгот в натуральной форме. При правильной структуре трудового соглашения между работодателем и работником пакет вознагражденияruen может принести пользу обеим сторонам, поскольку он существенно экономит на налоговых отчислениях с заработной платы.

в Российской Федерации

Согласно статье 270 НК РФ ряд социальных выплат в социальных пакетах организации могут не уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль, а согласно статье 217 НК РФ могут и не уменьшить налог на доходы физических лиц, как и страховые взносы в ПФР и ФСС[8][9][10][11]. Представители ИФНС РФ считают, что определить сумму дохода каждого работника можно в любом социальном пакете и организация обязана это сделать, а значит начислить и удержать налоги со всех предоставленных социальных пакетов в адрес работника[12].

См. такжеПравить

ПримечанияПравить

  1. 1 2 Чернова Е., Скитяева И. Социальный пакет: статья расходов или инструмент управления?//Управление компанией, 2005, №12
  2. 1 2 3 Черкасова Г.В. Социальный пакет: инвестиции в персонал или расходы организации//Известия Оренбургского государственного аграрного университета, 2014, №3(47) — C.200—204
  3. Ромашкина Е.Г. «Вменёнщик» предоставляет работникам соцпакет// Вменёнка. 2011. № 12
  4. Вергара Э.Х. Роль социального пакета как инструмента стимулирования труда персонала современной компании//Молодой учёный, 2013, № 10(57) — С. 296–297
  5. Долгополова И.В. Эффективность фирменного социального пакета: мнение сотрудников//Научный журнал НИУ ИТМО. Серия «Экономика и экологический менеджмент», № 1, 2015, — С.48—54
  6. Коллективный договор ОАО РЖД на 2011—2013 годы//РЖД, 30.11.2010
  7. HMRC - Salary Sacrifice//Government of the United Kingdom
  8. Анищенко А.В. Социальный пакет для работников: учет и налоги: [обучение и питание, лечение и отдых, корпоративные мероприятия]/ А. В. Анищенко. — М.: Налог-Инфо, 2008. — 267с.— ISBN 978-5-8107-0249-8
  9. Организация предоставила работнику социальный пакет: налоговые последствия//Российский налоговый курьер, 1.05.2011
  10. Глава 13. Социальный пакет//Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от НС и ПЗ, 2016
  11. Глава 16. Социальный пакет//Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДФЛ, 2015
  12. Шишкоедова Н.Н. «Соцпакет»: минимизируем налоги//Учет в строительстве, 31.08.2009

СсылкиПравить