Tax free, такс-фри (с англ. — «без сборов») — система возврата суммы налога на добавленную стоимость (НДС). НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами, при выезде из страны, в которой они были приобретены. Суммы возврата составляют от 7 до 22 % от суммы покупки и зависят от размера НДС и от комиссионных оператора Tax free. Из 130 стран, взимающих НДС, около 50 возмещают уплаченный налог нерезидентам страны в случае, если покупки делались в магазинах с соответствующим логотипом (Tax free или одной из компаний-операторов возврата налога)[1][неавторитетный источник]. Для юридических лиц также существует система возврата суммы НДС с расходов на зарубежные деловые поездки — бизнес-такс-фри (Business Tax free).

Данная система действует также и на территории Российской Федерации, правда пока в пилотном проекте, срок действия которого заканчивается 31 декабря 2020 года[2].

Сведения о Tax Free для некоторых стран править

Страна НДС (сниженная ставка) Мин. стоимость покупки Срок действия Tax Free Cheque Срок действия печати таможни Ссылки
  Австралия 10 % (+14,5 % на вина) 300 AUD [3]
  Австрия 20 % (10-12 %) 75,01 EUR без ограничения срока 3 месяца
  Аргентина 21 % (0-10,5 %) 70 песо ($17) 6 месяцев [4]
  Белоруссия 20 % 80 BYN 3 месяца с даты покупки 6 месяцев
Болгария[источник не указан 2423 дня] 20 % 100 лев 3 месяца с даты покупки 3 месяца
  Бельгия 21 % (6-12 %) 3 месяца
  Великобритания 20 % (0-5 %) 25 GBP 3 месяца с даты покупки 3 месяца [5]
  Венгрия 27 % (5 %) 3 месяца
  Германия 19 % (7 %) 25 EUR 3 года с даты покупки 3 месяца [6]
  Греция 23 % (3-13 %) 3 месяца
  Дания 25 % 3 месяца
  Израиль 15,5 % 400 шекелей [7][8]
  Индонезия 10 % 500 000 рупий ($55) [9]
  Ирландия 23 % (0-13,5 %) 3 месяца
  Исландия 24 % (11 %) 3 месяца
  Испания 21 % (4-8 %) 90,15 EUR без ограничения срока 3 месяца [10]
  Италия 22 % (4-10 %) 154,94 EUR 3 месяца с даты покупки 3 месяца [11]
  Кипр 19 % (5-8 %) 3 месяца
  Латвия 21 % (12 %) 3 месяца
  Ливан 10 % 150 000 фунтов ($99) [12]
  Литва 21 % (5-9 %) 3 месяца
  Люксембург 17 % (3-14 %) 3 месяца
  Марокко 20 % 2000 дирхам ($236) [13]
  Мексика 16 % 1200 песо ($96) [14]
  Нидерланды 21 % (0-6 %) 50 EUR 3 месяца с даты покупки 3 месяца
  Норвегия 25 % (8-15 %) 1 месяц
  Польша 23 % (0-8 %) 200 PLN 4 месяца с даты покупки 3 месяца
  Португалия 23 % (6-13 %) 3 месяца
  Республика Корея 10 % 50 000 вон ($43) 3 месяца [15]
  Сингапур 7% 100 SGD 2 месяца [16][17]
  Словакия 20 % (10 %) 3 месяца
  Словения 22 % (9,5 %) 3 месяца
  Таиланд 10 % (7 %) 2000 бат ($66) [18]
  Турция 18 % (1-8 %) 3 месяца
  Финляндия 24 % (10-14 %) 40 EUR 3 месяца с даты покупки 6 месяцев
  Франция 20 % (2,1-10 %) 175,01 EUR 6 месяцев с даты покупки 3 месяца (6 месяцев) [19]
  Хорватия 25 % (5-13 %) 3 месяца
  Чехия 21 % (15 %) 2001 CZK 3 месяца
  Швейцария 8 % (2,5-3,8 %) 300 CHF 1 месяц с даты покупки 30 дней
  Швеция 25 % (0-12 %) 3 месяца
  Эстония 20 % (9 %) 38 EUR 3 месяца (1 год)
  ЮАР 14 % 250 рандов ($36) [20]
  Япония 8 % 10 001 иена ($119) [21]

В Канаде существует федеральный налог на товары и услуги (аналогичный НДС) в размере 5 %, а также дополнительные налоги в провинциях в размере 12-15 %.

На территории Украины данная возможность есть с процентным возвратом в 100%

Система Tax free на территории Российской Федерации править

Президент России Владимир Путин подписал указ 28.11.2017 о введении на территории РФ возврата НДС для туристов из стран, не входящих в Евразийский союз (Россия, Белоруссия, Армения, Казахстан и Киргизия). Закон вступил в силу 1 января 2018 года. Туристы смогут возвращать НДС в размере 18 % от стоимости покупки. Изначально закон будет распространяться на покупки, совершённые в Москве, Санкт-Петербурге и Сочи. Список адресов расположения магазинов, с покупки товаров в которых можно вернуть НДС, определяется постановлением Правительства РФ [2]. Для того, чтобы иностранный турист получил возврат НДС, ему необходимо совершить покупку на сумму не менее 10 000 рублей.

Первый чек tax free был выписан 10 апреля 2018 года. К июлю, окончанию ЧМ-2018, по системе tax free через таможенные органы страны прошло 13,4 тысячи чеков на общую сумму свыше 1,3 млрд рублей.[22] В 2019 году Россия вернула интуристам за год 1,3 миллиарда рублей НДС по системе tax free; эксперты считают этот механизм хорошим способом привлечь туристов[23].

В 2020 году Правительство РФ одобрило законопроект, предусматривающий компенсацию налога, уплаченного гражданами иностранных государств в составе цены товара, вывезенного за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Причём распространяться законопроект будет на все предприятия, находящиеся на территории России[24].

Система Tax free на территории Евросоюза править

Путешественники, имеющие гражданство страны, не входящей в ЕС, могут получать возврат средств НДС за покупки вне магазинов системы беспошлинной торговли в аэропортах: для этого необходимо сохранить чеки за покупку, а также потребовать у продавца или другого сотрудника магазина форму декларации на возврат НДС (VAT Refund).

Чаще всего, основным требованием для возврата является условие отсутствия у покупателя гражданства одной из стран-участниц Европейского союза. Покупка должна быть совершена только для личного пользования и в течение зафиксированного срока в шесть месяцев, когда нерезидент имеет право пребывать на территории ЕС без разрешения на работу, вида на жительство или гостевой визы.

Для завершения возврата НДС необходимо заполнить квитанцию и в пограничном пункте таможни поставить штамп проверки офицером. Затем подтверждённая квитанция направляется продавцам для запроса возврата.

У каждой страны-участницы ЕС своя ставка возврата НДС и собственные ограничения по сумме минимального и максимального возврата.

Система Tax free на территории Австралии править

В Австралии возврат НДС называется «Схема туристического возврата» (Tourist Refund Scheme или TRS). Эта система позволяет туристам получать возврат налога на товары и услуги (Goods and Services Tax или GST) и Wine equalisation tax (WET) в течение 60 дней после посещения территории Австралии (покупка товаров должна осуществляться в течение 60 до окончания срока посещения Австралии).

Минимальная сумма, с которой происходит возврат средств — $300. Также турист должен предоставить на таможне декларацию и чеки, фиксирующие покупку.

Система Tax free на территории Белоруссии править

В Белоруссии с 2013 года работает система возврата НДС за покупки, совершённые нерезидентами Евразийского экономического союза (Белоруссия, Россия, Казахстан, Армения, Киргизия). Система распространяется на все товары, облагаемые по ставке 20 %, и предусматривает возврат 15 % от суммы покупки без НДС. Услуга доступна при приобретении товаров в течение одного дня в одном магазине, работающем по системе Tax free, на сумму более 80 белорусских рублей (примерно 35 евро). Возврат денежных средств производится как наличными денежными средствами в Национальном аэропорту «Минск», так и безналичным перечислением на банковскую карту в течение 30 дней.

См. также править

Примечания править

  1. 10 нюансов возмещения НДС по чекам Tax Free. Финансовый портал Минфин (13 сентября 2013). Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 28 июля 2015 года.
  2. 1 2 Постановление Правительства РФ от 06.02.2018 № 105 (ред. от 27.12.2018). rulaws.ru. Дата обращения: 8 июля 2019. Архивировано 8 июля 2019 года.
  3. Australia Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 20 июня 2016 года.
  4. Mark Orwoll. Argentina Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure (27 апреля 2011). Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
  5. How to shop Tax Free in the United Kingdom (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 4 августа 2015 года.
  6. How to shop Tax Free in Germany (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 4 августа 2015 года.
  7. Israel Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
  8. Customs Guide for Tourists (англ.). Israel Tax Authority. Дата обращения: 6 августа 2015. Архивировано из оригинала 6 июля 2015 года.
  9. Indonesia Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 10 апреля 2016 года.
  10. How to shop Tax Free in Spain (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 4 августа 2015 года.
  11. How to shop Tax Free in Italy (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 24 августа 2015 года.
  12. Lebanon Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
  13. Morocco Tax-Free Shopping. Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 31 октября 2015 года.
  14. Mexico Tax-Free Shopping. Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 20 июня 2016 года.
  15. Korea Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
  16. How to shop Tax Free in Singapore (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано из оригинала 24 июня 2015 года.
  17. Singapore Tax-Free Shopping. Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 29 октября 2015 года.
  18. Thailand Tax-Free Shopping. Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
  19. How to shop Tax Free in France (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 4 августа 2015 года.
  20. South Africa Tax-Free Shopping. Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 30 октября 2015 года.
  21. Japan Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
  22. Вернуть НДС: мундиаль заставил Россию раскошелиться // Рамблер
  23. Система tax free в России набирает обороты Архивная копия от 29 июля 2019 на Wayback Machine // Российская газета, 28.07.2019
  24. Кабмин одобрил распространение tax free на все магазины России. Радио Sputnik (20200905T1855). Дата обращения: 6 сентября 2020. Архивировано 6 сентября 2020 года.